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融資租賃項目盡職調查主要內容

編輯：admin / 發布時間：2016-08-30 / 閱讀：238

　　盡職調查是風險控制的第一關，對融資租賃公司非常重要，為此，筆者總結了一般融資租賃項目盡職調查必須關注事項，具體如下：

　　1、經營風險

　　（1）主要關注的內容

　　主營業務是否存在重大變更

　　經營活動有無停止或生產是否出現停產、半停產等顯著變化

　　出售、變賣主要的生產性、經營性固定資產

　　失去不可替代的關鍵原材料供應商或主要產品銷售商

　　涉及大量股市、期市、匯市等投資交易業務

　　新開展的經營活動是否取得相應資質

　　變更融資款的資金用途

　　存在持有大額定單、不能履行合約的風險

　　虛假注資、虛假交易、虛假賬款等不誠信行為

　　涉及偷、逃、騙稅等違法經營行為；

　　重大金額違約等訴訟和仲裁案件

　　（2）其他關注內容

　　兼營不熟悉的業務或在不熟悉的地區開展業務

　　產品結構單一，抗風險能力不強，市場占有率出現顯著下降

　　存貨、生產和銷售的結構是否匹配

　　產品分類、項目實施、服務質量等能否達到國家或行業標準，是否出現一些重大問題等。

　　監管或審計機構反映的重大違規經營問題

　　流失大批財力雄厚的客戶

　　2、管理風險

　　（1）主要關注內容

　　出現重大體制改革或股權結構變化

　　發生高級管理人員或董事會成員變動的重要人事變動

　　股東和重要管理人員是否涉嫌重大貪污、受賄、舞弊、違法經營案件

　　（2）其他關注內容

　　高級管理層是否不團結或出現嚴重分歧，股東間發生重大糾紛

　　中層管理者是否短期內多人離職，特別是財務、市場等重要部門

　　出現重大勞資糾紛且不能在短期內妥善解決　　

　　3、財務狀況

　　（1）重點關注內容

　　實收資本和實繳資本

　　關鍵財務指標是否發生重大變化，財務指標是否低于行業平均值

　　能否及時報送財務報表，或財務報表有造假現象；客戶財務信息質量存在明顯問題，包括財務報表數據勾稽關系不正確、數據不真實

　　資產負債率是否在行業的正常水平

　　企業的主營業務收入如何，近年的主營業務收入的趨勢如何

　　經營活動凈現金流同比大幅減少

　　利潤的結構如何，企業的利潤是否主要來源于營業外收入

　　（2）其他應關注內容

　　應收賬款激增，賬齡增長

　　短期負債和長期負債不匹配

　　流動資產在總資產中的配比如何

　　資產負債中是否存在金額變化異常的會計科目

　　或有負債大幅增長，擔保率是否過高

　　4、行業風險

　　（1）重點關注內容

　　政府對所屬行業進行嚴格限制

　　國家產業布局、財政、金融、稅收、環保等宏觀政策調整影響

　　行業受經濟周期處于明顯下行階段的影響，整體經營風險增大

　　行業的材料、勞動力等成本類波動受到影響。

　　（2）其他關注內容

　　宏觀經濟是否存在下行壓力

　　區域經濟發展中具有共性特征的客戶群，是否由于地方經濟政策變化或產業、行業規劃調整，導致整體經營風險明顯増加

　　政策環境是否出現變化使銀行收緊銀根

　　匯率、利率變動影響，使得行業的成本上升

　　多邊或雙邊貿易政策變化

　　5、銀行及金融機構往來

　　（1）重點關注內容

　　是否存在有違約歷史記錄；該記錄可通過調取銀行的征信報告取得

　　在其他金融機構融資款余額大幅減少或授信政策調整

　　是否在多家銀行開戶，并尋求融資款；

　　存在還款來源沒有落實或還款資金為非銷售回款

　　融資款是否專款專用

　　（2）其他應關注內容

　　是否存在借新還舊或短貸長用問題

　　對短期融資款是否依賴較多，是否要求融資款展期

　　在還款期限未到的情況下，客戶是否將回籠資金挪做它用

　　客戶在銀行的存款是否有較大幅度下降

　　作者：王尤貴

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