盡職調查根據融資項目的具體情況不同，所采用方法、力度和深度不同，所以這里就說的一般融資租賃盡職調查所涉及到的，有遺漏的地方，而現實中也是如此——在不斷深入了解的過程中不斷發現新的問題，然后重點了解、分析和評估。

　　

　　一、承租企業資產負債情況調查

　　

　　1.核實資產

　　

　　核實銀行存款沒有虛增（銀行對賬單）——核實存貨沒有虛增（采購合同、出入庫單據、實地清點）——核實應收賬款虛增（銷售合同、應收賬款明細賬、銀行對賬單）——核查其他應收款情況（明細賬）——核實固定資產沒有虛增（設備發票、房產權證、實地清點）——核實無形資產沒有虛增（土地權證、專利證書）——>確定總資產沒有虛增。

　　

　　2.核實負債

　　

　　核實短期借款沒有虛減（企業信用報告）——核實應付票據沒有虛減（企業信用報告）——核實應付賬款沒有虛減（采購合同、銀行對賬單）——核查其他應收款情況（明細賬）——核實長期借款沒有虛減（企業信用報告）——核實對外擔保沒有虛減（企業信用報告、抵押信用擔保合同）——核實民間借款沒有虛減（中登網、銀行對賬單、地區民間借貸情況）——>確定總負債沒有虛減（財務費用估算）。

　　

　　3.核實收入

　　

　　核實收入沒有虛增（銷售合同、增值稅納稅申報表完稅憑證、銷售發票、銀行對賬單、水電費發票單據、銷售費用估算、同行業上市公司公告對比）——>確定企業有能力支付租金。

　　

　　4.核實利潤

　　

　　核實利潤沒有虛增（所得稅納稅申報表完稅證明、同行業上市公司公告對比）——>確定企業有能力支付租金。

　　

　　5.核實現金流

　　

　　核實現金流沒有虛增或虛減（銀行對賬單、采購銷售合同、應收應付明細賬、企業信用報告銀行憑證）——>確定企業有能力支付租金。

　　

　　二、承租企業經營管理情況調查

　　

　　1.查詢股東

　　

　　確定公司股權結構（公司章程、企業信息查詢系統）——了解企業股東方背景（企業信息查詢系統、網絡）——了解股東方經營狀況（財務報告）——了解企業關聯方背景（企業信息查詢系統、網絡）——了解關聯方經營狀況（財務報告）——>確定企業不會被牽連。

　　

　　2.調查企業高管及員工

　　

　　了解企業高管個人經歷（問詢、報紙、網絡）——核實企業股東及高管個人負債（個人信用報告）——評估企業高管社會信用程度（報紙、網絡）——評估企業高管穩定性及員工專業性（學歷、技能證明）——>確定企業有意愿支付租金。

　　

　　3.評估企業經營穩定性

　　

　　查詢企業歷史沿革（問詢、歷次驗資報告、銀行授信及貸款合同、其他金融機構授信及貸款合同）——查詢企業涉訴/被執行情況（法院文書、被執行人名單）——評估企業未來經營方向及目標（問詢、內部章程、會議紀要）——評估企業所屬行業穩定性（政府文件、同行業上市公司公告、行業研究報告）——評估企業所屬地區穩定性（銀行信貸政策文件、當地政府企業政策性文件）——評估企業上下游穩定性（合作框架協議、采購合同、銷售合同）——>確定企業有能力支付租金。

　　

　　三、評估租賃物

　　

　　1.直租

　　

　　核實租賃物價值沒有虛增（市場詢價、網絡比價）——評估租賃物技術先進性（行業研究報告、網絡）——評估租賃物通用性（行業研究報告）——評估租賃物折損情況（技術指標）——評估租賃物監控/拆卸/運輸難易程度（技術指標、工程建設流程）——評估租賃物二手市場交易價值（市場詢價、網絡比價）——>確定租賃物處置能收回債權。

　　

　　2.售后回租

　　

　　核實租賃物權屬（初始購置發票、購置合同、合格證、評估報告）——核實租賃物租賃/抵押/質押情況（中登網、工商局）——評估租賃物價值（初始購置發票、評估報告、固定資產及折舊明細賬）——核實租賃物編號、廠家、型號、規格、數量、現狀（實地清點）——確定租賃物處置能收回債權。

　　

　　四、擔保企業調查

　　

　　1.核實企業資產負債情況（參照承租企業資產負債情況）。

　　

　　2.核實企業經營管理情況（參照承租企業經營管理情況）。

　　

　　3.評估企業擔保能力。

　　

　　五、擔保物評估

　　

　　1.核實擔保物權屬

　　

　　核實擔保物所有權（設備發票、房產證、土地使用權證）——核實擔保物無其他抵押質押權利（登記證明）——>確定擔保物能合法處置。

　　

　　2.評估擔保物價值

　　

　　評估擔保物價值（購置發票、合同、評估報告）——評估擔保物價值變動（市場研究報告）——>確定擔保物處置能收回債權。

　　

　　附

　　

　　項目調查

　　

　　對于能獨立產生現金流并且租賃物價值占投資總額較大比例的項目，對項目自身收益及風險的考察，就一定程度上獨立于運營該項目的企業，對該項目自身進行評估就十分必要。

　　

　　1.項目建設能力調查

　　

　　評估中央政府、地方政府支持力度（政府行業管理文件、政府補貼標準文件）——核實項目許可（政府批文、發改委批文、環保土地等文件）——評估企業建設能力（企業承建資質證明、企業專業人員、企業承建案例）——評估涉及單位實力（設計單位資質證明、設計單位設計案例）——>確定項目能夠建成。

　　

　　2.項目收益評估

　　

　　評估項目建設成本（工程原材料土建人工等費用市場詢價、項目可行性研究報告、行業研究報告、同類項目對比）——評估項目建設工期（相關施工建設承包合同、自有資金出資證明、已開工建設進度、項目可行性研究報告）——評估項目未來收益（用戶收費合同及協議、特許經營權合同、項目可行性研究報告、同類項目對比）——評估項目運營成本（行業研究報告、項目可行性研究報告、同類項目對比）——>確定項目本身能支付租金。

　　

　　3.項目風險評估

　　

　　評估項目風險點（項目可行性研究報告、行業研究報告）——評估項目風險敏感性（項目可行性研究報告、行業研究報告）——>確定項目本身支付租金的風險。

　　

　　來源：全球融資租賃