融資租賃正成為一種新型的投融資機制。融資租賃是集金融、貿易、服務為一體的知識密集型產業。出租人借助租賃這個載體，拓展出既能減少風險，又能增加收益的交易模式。對推動國民經濟發展、加快企業技術創新、促進貿易發展有著十分重要的作用。

 

一般中小企業因為資信問題，很難從銀行取得貸款，融資租賃由于有輕松回收、輕松處理以及參與經營等銀行不能經營的活動范圍，因此對承租企業的資信要求不是很高，主要看專案的現金流量是否充足，對專案的擔保要求不是很高，填補了銀行貸款的空白，使大多數中小企業都能通過該方式進行設備更新和技術改造。因此，提醒廣大企業在其他融資渠道受限制時不妨考慮考慮融資租賃。

 

首先，我們來看看融資企業需要具備哪些基本條件？

 

1、具備良好的公司治理結構，資產權屬清晰，無不良信用記錄；

2、原則上至少成立12個月以上，經濟效益良好，持續盈利；

3、所籌資金用途符合國家產業政策和行業發展規劃，具有明確的使用計劃；

4、原則上融資額度不超過公司凈資產的60%；

5、企業及其主要股東或管理人員無重大違法違規行為；

6、企業資產負債率不宜過高，原則上一般不超過60%；

7、企業現金流狀況良好，具有較強的還款付息能力；

 

融資租賃作為一種金融創新、貿易創新，在國際上是僅次于銀行信貸的第二大融資方式，相對其他融資方式，融資租賃又有哪些優勢呢？

 

1、自主選擇優勢。在融資租賃過程中，承租人有權自主選擇設備及供貨人，出租人不干涉承租人對設備及供貨人的選擇。有權自主選擇租賃周期、租金支付方式等內容。

 

2、資金使用效率優勢。企業可以利用較少的租金獲得設備的使用權，把節省下來的資金投入生產經營當中，更快的創造利潤，實現經營目的，使企業利用有限的資金創造更大的價值。

 

3、手續簡便快捷優勢。在同等條件下，融資租賃比銀行貸款環節少、時間短、手續簡便快捷，因而更適應廣大企業的經營規律與融資需求特點。

 

4、個性化服務優勢。融資租賃形式靈活，可根據項目條件、背景以及項目所涉及各方的要求和目標，量體裁衣，設計滿足不同條件和需要的項目方案。

 

5、融資費用低廉。融資租賃的租金，初看比銀行的貸款利息要高。但融資租賃是組合服務，租金中包含了專案評估和設備選型等前期工作費用，還包括設備采購與服務上的費用。如果把這些費用計算在內，銀行貸款的費用則高于租賃的費用。除此之外，租賃專案還可以享受加速折舊的實惠，可見從資金整體成本上看，融資租賃要合算得多。

 

6、避免通貨膨脹影響。如果一個企業添置一套生產設備，靠自己積累去采購需要很多時間。在通貨膨脹時期，早采購比晚采購費用要低。采用融資租賃可以先得到設備，再用設備產生的效益去還錢。在通貨膨脹貨幣貶值的情況下，設備的價格必然不斷上漲，而融資租賃的租金是根據租賃簽約時的設備價格而定，在租賃期間幾乎是不變的，因而企業不會因通貨膨脹而付出更多的資本成本。

 

7、節稅優勢。

《關于融資性售后回租業務中承租方出售資產行為有關稅收問題的公告》

增值稅和營業稅：根據現行增值稅和營業稅有關規定，融資性售后回租業務中承租方出售資產的行為，不屬于增值稅和營業稅征收范圍，不征收增值稅和營業稅。

 

企業所得稅：根據現行企業所得稅法及有關收入確定規定，融資性售后回租業務中，承租人出售資產的行為，不確認為銷售收入，對融資性租賃的資產，仍按承租人出售前原賬面價值作為計稅基礎計提折舊。租賃期間，承租人支付的屬于融資利息的部分，作為企業財務費用在稅前扣除。

 

財政部、國家稅務總局《關于促進企業技術進步有關財務稅收問題的通知》

第4條第（3）款規定，“企業技術改造采取融資租賃方法租入的機器設備，折舊年限可按租賃期限和國家規定折舊年限孰短的原則確定，但最短折舊年限不短于三年。”

 

融資租賃在助力中小企業對推動國民經濟發展、加快企業技術創新、促進貿易發展有著十分重要的作用，被稱為“新經濟的促動者”和金融領域的“朝陽產業”。

 

總的來說，中小企業若從銀行貸款購買設備，其貸款期限通常比該設備的使用壽命短得多。而租賃同類型的設備則不然，它可以接近這項資產的使用壽命期限，因而其成本可以在較長的時期內分攤。這對于資金緊缺的中小企業來說，可帶來不少好處。