融資租賃公司在受理項目時，首先圍繞著還款能力展開系列調查，有時會將落腳點放在銀行流水上，有時又將重心轉移到財務報表上，那么，財務報表上哪些指標能看出企業經營是否正常，前提報表應該是真實度比較高的，那么可以通過37項指標展開分析。

　　

　　1.企業銷售業績是反映還款能力的真實寫照。

　　

　　基于此，銀行首當其沖會將目光鎖定在企業三年來的銷售收入上，與此同時，可以看出企業的銷售收入情況是愈加漸入佳境，還是陷入窘境。一般來說，主營業務收入增長率大于8%，說明該企業的主業正處于成長期，如果該比率不足5%，說明該產品將進入生命末期了。

　　

　　2.企業近三年的利潤總額和銷售利潤分別是多少？

　　

　　三年來這些數據的變化情況，反映了企業怎樣的成長曲線，原因幾何？是企業競爭乏力，是行業不景氣，還是企業具有季節性銷售模式，諸如此類的種種猜測會迅速在信貸員的腦海中跳轉。

　　

　　3.企業近三年的資產負債情況如何？

　　

　　資產、負債、所有者權益分別是多少？資產負債率與行業總體特征是否趨同，保持“步調”一致。

　　

　　4.企業近三年的經營現金流量是多少？

　　

　　凈利潤與現金凈流量之間的差額又是多少？若現金凈流量小于凈利潤，那么為何企業總向外掏錢，導致荷包扁扁。

　　

　　5.企業流動資產和流動負債是多少？

　　

　　流動資產減去流動負債，剩余的運營資本有多少？若流動負債處于高位，是什么原因所致？是企業出現短貸長用的現象，還是顯現出山窮水盡的跡象。

　　

　　6.企業應收賬款明細賬上，有哪些應收賬款的賬齡超過1年，它們中有多少會淪為呆賬，企業是否按照財務制度制定壞賬準備。

　　

　　7.應收賬款的客戶群體是單一化？

　　

　　還是零零散散、較為分散，它們是否有債務違約或取消合作的可能性。

　　

　　8.應收賬款周轉速度是快如飛瀑，還是慢如蝸牛，是否符合同業標準？

　　

　　應收賬款周轉速度應大于六，速度越高，應收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。資產流動性既然就有了保障，償債能力當然也不會受拖累。

　　

　　9.正所謂勿以“數”小而不為。

　　

　　當收入增長率敵不過應收賬款增長率時，銀行異樣眼光也會向企業投射過來，眼神中夾雜著一絲疑惑，好像在說導致這一現象的原因究竟是企業經營管理不善，還是市場競爭環境加劇所致。

　　

　　10.查看企業庫存商品明細賬，摸清其收發結存的情況及規律。

　　

　　11.了解囤積在企業1年以上，不易變現的庫存商品和半成品分別有多少。

　　

　　12.產品售價以低于采購價出售時，損失達到多少？存貨是否計提跌價損失。

　　

　　13.存貨周轉速度中小企業應大于五次。

　　

　　存貨周轉速度越快當然越是一件好事，存貨占用水平越低，流動性越強，流動資金能夠在企業的控制范圍內，為償債能力上了一道安全鎖。

　　

　　14.存貨增長額是多少？

　　

　　存貨增長額與銷售收入增長額之間的關系？與固定資產增長額之間的關系？與利潤總額之間的關系？

　　

　　15.存貨發出時，企業采用了哪種計價方式？

　　

　　是實際成本計價法還是計劃成本計價法，采用后對當期利潤和成本帶來了哪些影響。

　　

　　16.存貨當下存放在何處，是場內還是場外？

　　

　　存貨是否已被緩解企業的資金壓力派上用場，質押給他行或第三人。

　　

　　17.查看預付賬款明細，將采購價與市場價格做比較，看是否合理，且是否符合合同約定。

　　

　　18.其他應收賬款明細是什么？

　　

　　如果企業其他應收款/流動資產總額≥10%，則應審核其他應收款。要求核實說明該企業其他應收款的主要項目，以證實是否存在抽逃投資、大額資產轉移現象，同時要對其他應收款的回收性進行審核說明。一般情況下，其他應收款具體項目包括應收的各種賠款、罰款，應收出租包裝物租金，應向職工收取的各種墊付款項，備用金，存出保證金，預付賬款轉入等。

　　

　　19.固定資產明細是什么？產權是否明晰？

　　

　　20.固定資產是否已抵押登記給他行或第三人？

　　

　　21.企業采用了怎樣的固定資產折舊方法？

　　

　　是年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法還是年數總和法？采用后，對當期利潤帶來哪些影響。

　　

　　22.固定資產入賬依據是什么？

　　

　　固定資產賬面價值與實際購買價值是否相符？固定資產評估入賬的依據是否充分？評估價值是否過高？

　　

　　23.生產設備是具有時代感還是富有年代感？

　　

　　其是否具備可變現為王的魅力。

　　

　　24.在建工程的總投資多少？

　　

　　已投資多少？竣工驗收還需投資多少？在建工程投入使用對未來銷售收入、利潤、融資需求的影響？在建工程是否已抵押？

　　

　　25.有禁止轉讓或補交土地出讓金后轉讓的要求？土地是否已抵押？

　　

　　26.固定資產是否已出租？

　　

　　出租合同的期限和付款方式是什么？出租價格是否合理？承租人是否同意租賃人違約時解除租賃合同或將租金繳納給銀行？

　　

　　27.短期借款、長期借款、應付票據明細？

　　

　　各銀行授信金額多少？授信余額多少？到期日？利率水平？是否逾期？五級分類？擔保方式？是否有短貸長用現象？

　　

　　28.應付賬款明細：應付賬款期限是多少？一年以上應付賬款有多少？是否已違約？是否有糾紛？

　　

　　29.應付賬款增長額是多少？

　　

　　是否高于往年增長額？是否高于平時增長額？是否有調整經營性現金凈流量的嫌疑？

　　

　　30.預收賬款明細：預收賬款金額與合同約定生產進度是否相符？是否已開出預收賬款保函？

　　

　　31.企業營業稅繳納多少？

　　

　　企業進項增值稅多少？銷項增值稅多少？是否與稅單相符？與報表銷售收入是否匹配？

　　

　　32.企業是否享受各種稅費減免政策？是否享受各種補貼？

　　

　　33.企業實收資本多少？注資方式是什么？是否抽逃？

　　

　　34.企業資本公積計賬是否合理？固定資產評估增值是否符合市場價格？

　　

　　35.企業經營性現金流入量占銷售收入比是多少？

　　

　　36.銷售成本占比是否異常？是否存在少結轉成本增加利潤現象？

　　

　　37.投資收益率是否符合同業水平？投資收益中獲得現金的比率是否正常？長期投資是否存在不良資產？